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相続が発生すると、相続財産を把握し、相続税を支払う必要があるかどうか調査するなど様々なことをしなければなりません。

特に相続税の申告は、相続が発生し、そのことを知った時から１０か月以内に行う必要があります。

遺言があるかどうかや、遺産分割協議が成立するなど遺産の分け方が決まっているかどうかに関係なく、１０か月以内の申告と納付が義務付けられています。

相続税申告の準備をするためには、相続財産を詳細に調査してその内容を把握し、自分が相続税を支払う必要があるかどうか確認するなど様々なことを期限内にしなければなりません。

そのため、１０か月の申告期限直前になってから税理士に相談しても、その期限までに間に合わない可能性があります。

期限が近づいてから慌てて確認すると、誤った対応をしてしまう危険性がありますので、なるべく早く税理士に相談しておくことをおすすめいたします。

税理士に相続税申告について相談するにあたっては、相続税申告を得意とする税理士にまず相談しましょう。

税金といっても、相続税の他にも様々な種類があり、これら税金の種類に応じて、税理士にもそれぞれ専門分野があるためです。

なお、相続税申告で一番難しいポイントは、相続財産をどのように評価するかという点であり、相続税額に反映されるため非常に重要です。

特に土地の評価が重要ですので、相続税を日頃から扱っており、得意としている税理士に依頼されることをおすすめします。

⑴　すべての相続で相続税申告が必要となるわけではない

⑵　最初に相続税申告が必要かどうかを確認します

一般的に、相続財産の概要や評価額が不明な場合など、初回相談だけでは、相続税の申告が本当に必要かどうか分からない場合があります。

そのような場合は、相続税の申告が必要かどうかを判断するために、戸籍謄本や除籍謄本等の相続関係が分かる書類、相続財産が分かる書類、例えば、不動産の名寄帳、登記情報、銀行の残高証明書や通帳など、より詳細な相続財産に関する資料が必要になります。

税理士によっては、ご相談の前や初回の相談の際に、相続税申告のために必要な資料の一覧表を渡して、その資料が集まり次第、２回目の相談を行い、より詳しいご説明をすることもあります。

相続税の申告をするにあたって、どのような財産が課税の対象となるのでしょうか。

万が一申告漏れとなってしまわないように、どのような財産が相続税の対象となるのかを把握しておく必要があります。

基本的には、被相続人が亡くなった時点において所有していた財産が相続税の課税対象となります。

具体的には、土地や建物などの不動産、株式や公社債などの有価証券、預貯金や現金などのほか、金銭に見積もることができる全ての財産です。

被相続人の死亡に伴い支払われる「死亡保険金」や「退職金」などは、相続によって取得したものとみなされ、相続税の課税対象となります。

ただし、「死亡保険金」や「退職金」のうち、「５００万円×法定相続人数」までは非課税となります。

相続時精算課税とは、原則として６０歳以上の父母又は祖父母から１８歳以上の子又は孫に対し、財産を贈与した場合において選択できる贈与税の制度です。

被相続人から生前に贈与を受け、贈与税の申告の際に相続時精算課税を適用していた場合、その財産は相続税の課税対象となります。

この場合、贈与の時の価額を相続価格に加算します。

相続時精算課税制度の手続きとメリットについては、こちらで解説していますので、ご参照ください。

被相続人から相続などによって財産を取得した人が、被相続人が亡くなる前３年以内（令和６年１月１日以降の贈与から、３年の期間が段階的に７年に延長されています）に被相続人から贈与を受けた財産は、相続税の課税対象となります。

その場合、加算された贈与財産の価額に対応する贈与税の額は、加算された人の相続税の計算上控除されることになります。

この期間内であれば、贈与税がかかっていたかどうかに関係なく加算されることになり、贈与税の基礎控除額１１０万円以下の贈与財産や死亡した年に贈与されている財産の価額も加算されることになるため、注意が必要です。

反対に、相続税の対象とはならない財産もあります。

例えば、墓地や墓石、仏壇、仏具等礼拝に使用する物は、相続税の対象とはなりません。

ただし、仏具等でも高価であり投資的価値の高いものは課税の対象となることがありますので注意が必要です。

また、相続や遺贈によって取得した財産を相続税の申告期限までに地方公共団体に寄附したものについても、相続税はかかりません。

その他に、心身障害者共済制度の給付金を受ける権利や、公益事業のために使用される財産等についても、相続税は非課税となります。

相続税の課税の対象とならない財産について詳しくは、こちらをご覧ください。

どのような財産が相続税の対象になるのか知りたい、財産の評価の仕方で困っている等の場合には、税理士へご相談ください。

税理士は相続税を申告するために必要な相続財産の調査にも対応できます。

当法人には相続税を得意とする税理士がおり、ご相談については原則無料で承っておりますので、まずはお気軽にご相談ください。

相続財産の総額が基礎控除額を上回る場合には、相続税の申告が必要になります。

相続税の基礎控除額は、３０００万円＋（６００万円×法定相続人の数）で算出されます。

遺産の総額が上記算定式によって算出された基礎控除額を超える場合には、相続税の申告が必要となります。

基礎控除について詳しくは、こちらをご覧ください。

小規模宅地の特例や配偶者控除の適用を受ける場合には、申告をすることが要件のひとつとなっています。

特例を適用した結果、納税額がゼロとなる場合でも、相続税の申告が必要となりますのでご注意ください。

⑴　配偶者控除の場合

⑵　小規模宅地の特例の場合

相続税は、相続発生後１０か月以内に申告・納税しなければなりませんが、その期限に間に合わないと、様々な不利益を負うことになります。

例えば、上記特例は基本的に申告することにより受けることができるため、申告しなければ適用されません。

そのため、特例を利用すれば基礎控除額を下回り、相続税が０円だからといって申告をしないでいると、特例を利用しないケースとみなされます。

さらにその状態で相続税の申告期限を過ぎてしまうと、特例も利用できず、無申告加算税や延滞税などのペナルティも課税されることになります。

期限内に相続税の申告と納付をするため、できるだけ早いうちから準備を進めておくことが大切です。

自分が相続税の申告をする必要があるのか、どのくらい相続税を納めなければならないのか、特例を利用することができるのか等について、ご不安な方もいらっしゃるかと思います。

その場合、まずは一度税理士にご相談いただくことをおすすめします。

相続税申告が必要となった場合には、期限に間に合うよう計画的に準備を進める必要があります。

当法人には相続税申告を得意とする税理士がおりますので、お気軽にご相談ください。

相続税の納税義務者は、相続、遺贈、死因贈与によって財産を取得した人が対象となっています。

また、上記に該当する場合のうち、住所や国籍要件等によって、さらに「無制限納税義務者」と「制限納税義務者」の２種類に分かれます。

参考リンク：国税庁・相続人が外国に居住しているとき

⑴　無制限納税義務者

⑵　制限納税義務者

相続税の納税義務者であっても、一定の場合には相続税の申告・納税が不要となることがあります。

まずは、相続人が相続した財産が基礎控除額を下回る場合です。

相続税の基礎控除額は３,０００万円＋（６００万円×法定相続人の数）で算出され、遺産の総額がこの基礎控除額以下である場合には、相続税の申告・納税は不要となります。

相続税の基礎控除についてはこちらもご参照ください。

また、基礎控除以外にも未成年者控除や障害者控除等の各控除制度があります。

これらの控除制度を利用して相続税がゼロになる場合には、申告・納税は不要となります。

その他に、配偶者控除や小規模宅地の特例によって相続税がゼロになる場合については、相続税の申告は必要ですが、納税は不要となります。

相続によって財産を取得したので、相続税を払う必要があるのか知りたい方や、特例や各種控除を使うことができるのかよく分からないという方は、お気軽にご相談ください。

相続税に関して、当法人では原則無料でご相談を承っています。

また、無料で相続税額を簡易診断するサービスも行っており、そちらもご利用いただけますので、まずはお問い合わせください。

税理士に相続税の相談をする際にはまず、相続税に強い税理士をお選びください。

相続税の申告は、税理士ごとに違った計算結果になるといわれるほど、税理士の力量が求められます。

事案によっては、数千万円単位で納税額が変わってしまうこともあります。

加えて、相続税は、実際に起きた相続に関する税金の計算だけでなく、その後の相続、いわゆる二次相続についても考慮して申告を行うことが必要となってきます。

そのため、たまにしか相続税申告を扱わないという税理士ではなく、相続税申告の実績と知識が豊富な税理士に相談することが大切です。

また、相続税の申告は、税法だけでなく、民法、不動産、金融、様々な分野の知識が求められます。

例えば、土地の評価の場合、単純に全面路線価に土地の面積を乗じれば評価額が出せるわけではありません。

土地の間口はどこになるのか、奥行きは何メートルになるのか、道路にはいくつ接しているのか等の個別的な評価をする必要があります。

このように不動産一つとっても、考慮すべき事項が多岐にわたり、かつ、それぞれの事項に応じた資料の読み込みが必要となりますので、不動産に関する知識が必須となります。

税以外の分野についても精通している税理士や、他の分野の専門家と連携が取れる税理士に相談することも大きなポイントとなります。

税理士に相続税について相談をする際には、①被相続人及び相続人の情報、②相続財産の情報、③相続債務の情報、④相続財産の分け方についての情報をまとめておくと、スムーズに相談が進むかと思います。

①　被相続人及び相続人の情報

②　相続財産の情報

③　相続債務の情報

④　相続財産の分け方について

相続税の申告を適切に行わなかった場合というのは、大きく２つのパターンに分けることができます。

ひとつは、相続税の申告期限までに申告を行わなかった場合です。

もうひとつは、本来申告しなければならない金額よりも少ない金額で相続税の申告を行ってしまった場合です。

このいずれか、または両方に該当する場合、その内容によって延滞税、無申告加算税、過少申告加算税、重加算税というペナルティが課されることがあります。

以下、それぞれについて説明します。

相続税の申告期限よりも後に申告を行った場合や、申告期限までに申告をしたものの後から修正申告書を提出した場合には、申告期限から相続税の納付を行った日までの期間に応じて、延滞税を支払わなければなりません。

延滞税は、早く納付するほど金額は小さくなりますので、相続税の申告が遅れてしまったとしても、できるだけ早く納付するようにしましょう。

延滞税の金額の計算は複雑ですが、国税庁のホームページで詳しく説明がなされています。

参考リンク：国税庁・延滞税の計算方法

特段の事情がないにもかかわらず、期限までに相続税申告をしなかった場合には、無申告加算税が課されます。

ただし、相続税の申告期限から２週間以内に申告をした場合、無申告加算税はかかりません。

申告期限から２週間以上経過してから、税務署の調査が入る前に相続税の申告、納付をした場合には、無申告加算税は５％となります。

申告期限までに申告をしないまま税務署の調査が入り、その後で相続税申告をした場合には１５％、税額が５０万円超～３００万円以下については２０％、３００万円を超える部分については３０％の無申告加算税がかかります。

相続税申告期限までに申告し、申告書に記載されたとおりの相続税を納付しても、その相続税の申告書に記載された税額が、本来納めるべき税額よりも少なかった場合には過少申告加算税が課されます。

自主的に修正申告をし、正しい税額を納付した場合には、過少申告加算税は課せられません。

申告した税額が少ないことを税務署から指摘されたあとで修正申告をした場合には、納税額に対して１０％の加算税がかかります。

さらに申告したときの税額と５０万円とくらべて大きい金額を超える部分については、１５％の加算税がかかります。

相続税の支払いを免れるために意図的に相続税の申告額を少なくしたり、申告自体をしなかった場合には、悪質性が高いとされるため、重加算税が課せられます。

相続財産の隠匿（いわゆる財産隠し）や、相続財産の存在を裏付ける書類の偽装した場合には、追加で支払う相続税の３５％が重加算税として課されます。

相続税申告をせず、相続税が課せられないように相続財産を隠匿したり、相続財産を裏付ける書類を偽装した場合には、相続税総額の４０％もの重加算税が課されます。

以上のようなペナルティを課されることがないよう、相続税を期限内に適切に申告することは重要です。

適切な申告を行うためには、相続税を得意とする税理士に、できるだけ早い段階で一度ご相談ください。

当法人には、相続税申告を集中して取り扱い、得意とする税理士がいますので、東京の方もまずはご相談ください。

遺産分割をする際は、必ず、相続人全員が合意をしなければなりません。

遺産の分け方について、全員の合意が得られた場合には、このことを証明するため、相続人全員が遺産分割協議書に実印を押印し、印鑑証明書を添付します。

スムーズに全員の合意が得られればよいのですが、相続人同士で強い意見対立が生じることがあり、一向に成立に至らないといったことも起こり得ます。

それでは、遺産分割が成立しない場合には、相続税にどのような影響が及ぶのでしょうか。

主な影響として、各相続人が取得した財産の額が変動するたびに、相続税の額も変わってくることがあります。

さらには、遺産分割が成立するかどうかによって、相続税の総額が大きく異なってくることもあります。

ここでは、相続税の総額への具体的な影響について説明したいと思います。

被相続人が居住したり、事業に用いたりしていた宅地については、評価額が大きく減額されることがあります。

具体的には、被相続人が居住していた宅地については、これを配偶者や同居親族等が取得した場合に、３３０㎡を限度面積として、土地の評価額を８割も減額することができます。

他にも、被相続人が事業に用いていた宅地については、事業を引き継いだ親族が取得した場合に、４００㎡を限度面積として、土地の評価額を８割も減額することができます。

さらに、被相続人が貸付をしていた土地についても、貸付事業を引き継いだ親族が継続して貸付事業を行う場合には、２００㎡を限度面積として、土地の評価額を５割も減額することができます。

ただし、この貸付事業用宅地の小規模宅地の特例の場合には、過度な租税回避行為を防止するために、平成３０（２０１８）年４月１日以後の相続から相続開始前３年以内に新たに貸付事業の用に供された土地は原則として適用の対象外となっていますので、この点は注意が必要となります。

土地の単価が大きいと、小規模宅地等の特例を用いることにより、土地の評価額を大きく減額でき、相続税の額を大きく軽減できる可能性があります。

もっとも、小規模宅地等の特例を用いる場合には、前提として、その土地について遺産分割が成立している必要があります。

成立していなければ、小規模宅地等の特例を用いることができず、申告期限の段階では、本来の相続税を納付しなければならなくなってしまいます。

このように、遺産分割が成立するかどうかによって特例を利用できるかどうかが変わり、納付すべき相続税の額に大きな違いが出てくることがあります。

他にも、配偶者の税額軽減を用いる場合も、遺産分割が成立していることが前提条件になってきます。

以上のとおり、遺産分割が成立しているかどうかによって、利用できる特例等があり、申告期限の段階で納付すべき相続税の額が大きく異なってくる可能性があります。

なお、遺産分割協議が成立していないものの、上記の小規模宅地の特例や配偶者の税額軽減を利用したい場合、遡って適用する特例があります。

申告時に、税務署に「申告期限後３年以内の分割見込書」を提出する方法です。

しかし、その場合でもいったんは特例等の適用前の金額で相続税を納める必要があります。

そうすることで、申告期限後３年内に「遺産分割が確定」した場合は、①配偶者の税額軽減と②小規模宅地等の特例を適用したうえでの「更正請求」をすることができます。

ただし、更正請求期限は、「分割確定」から４か月以内となりますので、期限には十分注意が必要です。

相続税の負担を軽減できる特例や控除を利用するには、遺産分割が完了していなければなりません。

相続税の申告や納付に大きな影響を及ぼしますので、このことを相続人間で共有した上で、遺産分割の早期成立を目指した方が良い場合があります。

早期に認識を共有するためにも、お悩みの場合は、早めに専門家に相談されることをおすすめします。

一言に税理士といっても、様々な業務を扱っています。

税金には、相続税をはじめ、所得税、法人税など多くの種類があり、それぞれ必要な知識やノウハウが違います。

それゆえ、税理士であれば誰に相談してもよいという訳にはいきません。

相続税の申告が必要な場合に、相続税に詳しくない、あるいは普段は扱っていないという税理士に相談をしてしまうと、対応に時間がかかってしまい期限に間に合わなかったり、適切な申告ができなくなってしまったりすることも考えられます。

そこで、相続税について相談したいのであれば、相続税に詳しい税理士というように、ご自分の相談したい内容に詳しい税理士を選ぶ必要があります。

専門家としての能力も大事ですが、質問がしづらいような雰囲気ですと、大切なことを聞き逃したり、必要なコミュニケーションが取れずに情報不足となり、適切な申告ができなくなってしまうかもしれません。

税理士を選ぶ上では、その人柄も重要になるかと思います。

特に、税理士には普通は他人に話さないような資産のことを相談するため、やはり信頼できる人柄であるほうが安心です。

また、何度も連絡を取る必要がある場合には、気難しい人だと話すたびに気疲れしてしまうかもしれません。

話しづらいからと相談を先延ばしにしていたら期限に間に合わなくなった、税金の申告不備につながってしまったというようなことになれば、税理士に依頼した意味がなくなってしまいます。

気になったときに気軽に相談できる関係が築けるという点で、税理士の人柄も大切となってきます。

相続税について相談をする際、実際の悩み事というのは、税金の問題だけにとどまらないこともあります。

例えば、相続税は相続の揉め事とセットになることが多いですが、税理士は揉め事に介入できないため、普通は、相続税に関することは税理士に、相続の揉め事に関することは弁護士にというように、それぞれに相談をしなければなりません。

しかし、弁護士と連携が取れる税理士であれば、異なる事務所に足を運び、それぞれ個別に相談をすることなく、相続の問題に対応することが可能となります。

このように連携できる税理士であれば、色々なところに相談する手間がかからないですし、相続の問題について税金以外の多方面からのアドバイスを受けられることが期待できます。

税理士を探す際、税理士事務所のホームページに書いてあることは、どれも同じに見えてしまい、どこに頼んでいいか分からないかもしれません。

しかし、実際に会って話してみることにより、その分野への詳しさ、説明の分かりやすさ、人柄など気づくことは多いと思います。

無料相談を実施している事務所もありますので、それらを利用して、まずは税理士に会い、実際に話をしてみることをおすすめします。

当法人では、原則として、相談料無料で相続税のご相談を承っておりますので、まずは気軽に相談をしていただけるのではないかと思います。

相続税の案件を集中して扱い、得意とする税理士がご相談に対応いたします。

できるだけ丁寧に分かりやすくご説明することを心掛けておりますので、費用のことや手続きで気になる点があれば遠慮なくお尋ねください。

東京駅近くに事務所を構えていますので、相続税について税理士をお探しの方はまずご連絡ください。

相続税申告を依頼する場合には、相続税を得意とする税理士に依頼することをおすすめします。

なぜなら、相続税の申告においては、実際に複数の税理士が申告を行うと、それぞれ違った金額になることがあるためです。

事案によっては、納付すべき税額が何千万円単位で異なることもあります。

このようなことが起きる原因は、必要となる情報が多種多様であり、税理士によってどこまでの情報を集めることができるかについて差が出ることにあります。

ですから、相続税申告の実績と経験が豊富な税理士に依頼することが大切になります。

また、相続税の申告は、税の知識だけではなく法律や不動産、金融等の様々な知識が必要となります。

税以外の知識についても豊富な税理士に依頼することもポイントになります。

相続税の申告をするためには、沢山の資料が必要となります。

相続税の申告には期限が定められていますので、期限内に必要な資料を漏れなく集めなければなりません。

税理士に必要となる資料を確認した上で、必要な資料を早く集めることがスムーズな相続税申告のポイントになります。

例えば、戸籍謄本、預金残高証明書、預貯金の通帳、遺言書、保険金支払通知書、固定資産課税台帳（名寄帳）、固定資産税評価証明書、固定資産税・都市計画税の納税通知書、葬式費用の領収書といった資料が必要となります。

相続税申告の際の必要書類と集め方についてはこちらで説明をしていますので、ご参照ください。

相続税を得意とする税理士は、どのような資料が必要であるかも熟知していますので、このような資料の収集もスムーズに進められるかと思います。

例えば、父または母のいずれかが先に亡くなった場合、先に亡くなった方の相続を一次相続といいます。

その後、遺された父または母が亡くなった場合の相続を二次相続といいます。

相続税の相談をする際には、一次だけでなく、二次相続も見据えて相談することをおすすめします。

なぜなら、一次相続では相続税を安くすることができても、二次相続の際に税額が高額となってしまうというケースがあるためです。

二次相続で相続税額を抑えるためには、一次相続の段階でどのような対策をするべきか検討することが必要となります。

相続税に詳しい税理士であれば、一次相続だけではなく、二次相続まで見据えた提案をしてくれることが期待できます。

そのため、相続税に精通した税理士に依頼することをおすすめします。

相続税の申告は、被相続人が亡くなってから１０か月以内に行わなければいけません。

さらに注意をしなければいけないのは、この１０か月以内に「資料収集や土地評価などの複雑な計算を終えて」「納税までをしなければいけない」という点です。

申告をするだけではなく、納税まで済ませなければならないため、納税資金の準備まで念頭に入れておく必要があります。

期限が１～２か月後に迫ってから準備を始めたところ、資料集めや納税資金の準備が間に合わないケースも見受けられます。

相続税の申告期限はいつか、期限までに申告や納税をすることができない場合についてはこちらでも説明をしていますので、参考にしてください。

相続税について税理士に相談する際は、できるだけ早い段階で、余裕を持ってご相談された方がよいかと思います。

相続が発生してすぐは、葬儀や市区町村役場での手続きなどで忙しかったり、気持ちの整理がつかなかったりと、なかなか相続税のことまで考える余裕がないかもしれません。

しかし、相続税の申告期限は決まっており、申告のための資料集めに時間がかかることも多いです。

誰から誰への相続かによって集める資料が変わるため、かかる時間も変わりますが、亡くなった方の出生から死亡までの戸籍や相続人の戸籍を集めるだけで２～３か月かかってしまうことも珍しくありません。

集めた戸籍を使って銀行や市役所から証明書を取り寄せるとなれば、さらに時間がかかります。

相続税申告の際の必要書類と集め方については、こちらをご覧ください。

実際にいつから取り掛かるかは別にしても、早めに税理士に相談して、申告の準備にかかる時間の目安を把握しておき、直前で慌てないことが重要です。

四十九日法要が終わったら相談に行くくらいの心持ちでも良いかもしれません。

納付にあたり、遺産を使わずに納められる場合は問題ないのですが、遺産の中から相続税を支払う予定のときは注意が必要です。

銀行預金の解約など、相続手続きを行う際は、手続きに１～２か月の時間がかかります。

遺産分割が必要な場合は、話し合いがまとまるまでは預金の払い戻しができないため、早期に話し合いをまとめるか、遺産とは別で納税資金を用意するかを検討しなければなりません。

そのため、早めに税理士に相談をして、納税資金の準備までを含めた申告手続きのプランを立てておくことをおすすめします。

相続税の税負担を軽減するため、配偶者控除や小規模宅地等の特例を利用したい場合、遺産分割が終わっていないとそれらの特例を利用することができません。

遺産分割が終わらない場合でも、一旦は１０か月の時点で未分割申告を行い、相続税を納めなければなりません。

遺産分割が１０か月以内にまとまらない場合の相続税対策については、こちらを参考にしてください。

遺産分割が終わっていないからといって相談を後回しにせず、終わらない場合にどのような対応をとるべきか、早めに税理士に相談しておくことをおすすめします。

相続税の申告のためには、戸籍収集、財産調査、財産評価、特例適用の検討、申告書作成などやるべき作業が多くあります。

それぞれにどれくらいの時間がかかるかは、相続人の人数や財産の種類・量によって大きく変わりますが、少なくとも数か月はかかるケースが多いでしょう。

相続税申告には期限がありますので、これらの調査や評価、書類収集・作成等は、期限内に終わらせなければなりません。

それぞれの作業について、どのようなことを行うのか、かかる期間の目安等についてご説明いたしますので、それを踏まえた上で早めに準備を始めることが重要です。

⑴　戸籍収集

⑵　財産調査

⑶　財産評価

⑷　特例適用の検討

以上のように、相続税申告をするためにはやらなければならないことが多く、集めなければならない戸籍の数、調査や評価が必要な財産の種類等によっては時間がかかることもあるため、余裕を持って準備を行うことが大事です。

相続税申告の期限である１０か月という期間は長いように感じますが、申告の準備の他にもご葬儀・法要、相続手続き、遺産分割の話し合いなどを行っていると、あっという間に時間が無くなってしまうことも多いです。

万が一期限に間に合いそうになかったり、十分な調査ができないまま期限がきてしまったという場合には、期限を延期する手続きをしたり、いったん仮で申告するといった対応が考えられます。

しかし、延期する場合でも、１０か月以内に税務署に対して延長の手続き自体は行わなければなりませんし、一度申告したものを修正・更正する場合にも期限があります。

また、後から修正等をする場合でも、ひとまずは仮で相続税を納めなければなりません。

例えば、遺産分割が終わっていないと特例の適用ができないため、後で払いすぎた分は返ってくるとしても、いったんは高額な税金を支払うためにお金を用意しなければならなくなってしまいます。

相続税申告について余裕を持って行うためには、相続後のなるべく早い時期に一度税理士に相談して、今後のスケジュールや最初にやるべきことについて確認されることをおすすめします。

まずは相続税の申告が必要かどうかを判断し、申告が必要な場合には申告や納付に向けて今後のスケジュールを立てていく必要がありますので、お早めにご相談ください。

当法人では、原則相談料無料で相続税についてご相談いただけるほか、相続税額がいくらくらいになるのか無料で診断するサービスも実施しております。

相続税の申告でお困りの方は、まずはお気軽にお問い合わせください。

相続税の申告は、他の税金の申告と比べると、独自の特徴があります。

具体的には、以下のとおりです。

⑴　税理士によって納付すべき税額も変わることが多い

⑵　遺産の分け方が決まらないと相続税の申告にも影響がある

これらの相続税申告の特徴を踏まえ、当法人は、以下のような体制を整えています。

⑴　相続税の申告を得意とする税理士

⑵　弁護士との連携

税理士法人心 東京税理士事務所は、東京駅八重洲北口から徒歩３分の場所にありますので、相談にお越しいただきやすい立地です。

来所していただきやすいという利点がありますので、東京やそのお近くにお住まいの方は、お気軽にご連絡ください。

来所が難しい場合でも、お電話で相談することができますので、まずはお問い合わせください。

相続税の計算の仕方は複雑となります。

課税対象となる財産、控除の対象となるものを整理し、それぞれ評価を行った上で、相続税の税率を計算していきます。

計算の仕方について以下でご説明いたしますが、相続税がいくらかかるかよく分からないという方はお気軽に税理士にご相談ください。

次の⑴～⑶の相続税の課税財産の価額から、後記⑷～⑹の非課税財産の価額を差し引くと、各人の課税価格の計算ができます。

⑴　相続または遺贈により取得した財産

⑵　みなし相続財産

⑶　相続開始前の一定期間内に被相続人から贈与を受けた財産

⑷　死亡保険金・死亡退職金

⑸　相続税が非課税となる財産

⑹　債務控除および葬式費用

各人の課税価格の合計額から基礎控除額（３０００万円＋６００万円×法定相続人の数）を差し引き、課税遺産総額を算出します。

相続税の総額を計算するにあたっては、各相続人の実際の相続分にかかわらず、各人が法定相続分を取得したと仮定して計算し、その金額を合算します。

前記３の相続税の総額を、各相続人の実際の遺産の取得割合に応じて按分し、各人の算出税額を算出します。

前記４で計算した各相続人等の税額から、各個別事情に応じて加算・減算し、各人の納付税額を算出します。